Kto i gdzie może mieć OKI
Ustawa wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r. Umowę o prowadzenie OKI może zawrzeć wyłącznie osoba fizyczna, która ukończyła 18 lat; można mieć więcej niż jedną taką umowę. Konto prowadzą banki, firmy maklerskie, fundusze inwestycyjne, dobrowolne fundusze emerytalne i zakłady ubezpieczeń.[2,1]
Według opisu w karcie procesu to dobrowolne narzędzie do oszczędzania i inwestowania.[3]
Jak działa podatek
Ustawa wyłącza spod ustawy o PIT przychody (dochody) z aktywów OKI. Zamiast tego wprowadza podatek od wartości aktywów: jego stawka wynosi 19% stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października roku poprzedniego, nie mniej niż 0,1%. Minister finansów ogłasza ją do 30 listopada.[1]
Podstawą jest suma średnich wartości aktywów na wszystkich OKI. Średnią liczy się z dziennych wycen w roku podatkowym powiększonych o sumę wpłat i podzielonych przez liczbę dni, w których podatnik miał to konto.[1]
Zeznanie składa się przez e-Urząd Skarbowy od 15 marca do 31 maja następnego roku. Ustawa przewiduje, że jeśli inwestor poniósł stratę, aktywa i tak podlegają podatkowi od wartości aktywów, a strata nie jest stratą podatkową w PIT.[1]
Limity zwolnienia
Od podatku zwolniona jest średnia wartość do 25 000 zł m.in. pieniędzy na rachunku bankowym (innym niż lokata strukturyzowana) i skarbowych papierów oszczędnościowych. Do 100 000 zł zwolniona jest średnia wartość m.in. akcji spółek z kapitałem w złotych i obligacji w złotych, z wyjątkiem strukturyzowanych.[1]
Łącznie zwolnienie nie może przekroczyć 100 000 zł w roku. Kwoty te będą co roku podwyższane o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych.[1]
Głosowanie
Sejm uchwalił ustawę 3 lipca 2026 r.: za było 427 posłów, przeciw 5 — w tym 4 posłów Razem — a 1 wstrzymał się od głosu. Prezydent podpisał ją 13 sierpnia 2026 r.[3,4]
Co z tego wynika
Analiza AI: wnioski wyprowadzone z faktów opisanych wyżej, nie ustalenia dokumentów.
Podatek od wartości aktywów zależy od średniej wartości aktywów, a nie od zysku, więc należy się także w roku ze stratą, jeśli wartość przekracza limity.[1]
Stawka zależy od stopy referencyjnej NBP z 31 października, więc może się zmieniać co roku.[1]